Calculadora de Depreciación Fiscal
Calcula la depreciación de tus activos fijos según las tasas del SAT (Art. 34 LISR 2026). Línea recta y saldo decreciente.
$
año
Depreciación acumulada
$25,000
Depreciación anual$25,000
Depreciación acumulada$25,000
Valor en libros$75,000
% Depreciado25.0%
Vida útil fiscal4 años (25%/año)
Tu activo de $100,000 se deprecia a razón de $25,000/año (25% fiscal). Después de 1 año, su valor en libros es $75,000.
📊 Avanzado
Análisis avanzado de depreciación
Proyección año por año, comparación de métodos y comparación de tipos de activos.
VALOR EN LIBROS AÑO POR AÑO
Proyección de la depreciación acumulada y el valor restante del activo durante toda su vida útil (4 años).
Depreciación acumuladaValor en libros
| Año | Dep. anual | Acumulada | Valor en libros |
|---|---|---|---|
| Año 1 ← | $25,000 | $25,000 | $75,000 |
| Año 2 | $25,000 | $50,000 | $50,000 |
| Año 3 | $25,000 | $75,000 | $25,000 |
| Año 4 | $25,000 | $100,000 | $0 |
🔬 Profesional
Simulador profesional de depreciación
Tabla de sensibilidad valor-año, desglose completo y exportación.
Datos del activo
Valor original$100,000
Tipo de activoEquipo de cómputo
Tasa fiscal SAT25.0%
Vida útil fiscal4 años
Año actualAño 1 de 4
Cálculo de depreciación
Depreciación anual$25,000
Depreciación acumulada$25,000
Valor en libros$75,000
% Depreciado25.0%
% Restante75.0%
FÓRMULA PASO A PASO (LÍNEA RECTA)
1. Tasa = 25% (Art. 34 LISR, tipo: Equipo de cómputo)
2. Dep. anual = $100,000 × 25.0% = $25,000
3. Dep. acumulada (año 1) = $25,000 × 1 = $25,000
Valor en libros = $100,000 − $25,000 = $75,000
¿Qué es la depreciación fiscal en México?
La depreciación fiscal es la deducción que permite el SAT para recuperar el costo de activos fijos a través del tiempo. Las tasas están establecidas en el Artículo 34 de la Ley del ISR y varían según el tipo de activo. Deducir la depreciación reduce tu base gravable y, por tanto, el ISR a pagar.
Tasas de depreciación SAT 2026 (Art. 34 LISR)
Tasas anuales máximas
Edificios y construcciones5% (20 años)
Equipo de cómputo25% (4 años)
Automóviles25% (4 años)
Equipo de transporte25% (4 años)
Maquinaria general10% (10 años)
Mobiliario y equipo oficina10% (10 años)
Métodos de depreciación
- Línea recta: La más común en México. Se deprecia el mismo monto cada año. Simple y predecible.
- Saldo decreciente: Se aplica la tasa sobre el valor en libros. Da mayor deducción en los primeros años.
- Deducción inmediata: Para ciertos activos y zonas económicas, la LISR permite deducción inmediata del 100% en el año de adquisición.
Preguntas frecuentes
Sí, pero con límite. Para automóviles, el SAT establece un tope de $175,000 de valor deducible (actualizable por inflación). La depreciación se calcula sobre ese monto máximo, no sobre el valor real de compra si este es mayor. La tasa fiscal es 25% anual en línea recta.
La deducción inmediata permite deducir en un solo año el equivalente al valor presente de toda la depreciación futura. Aplica para empresas que invierten en ciertos activos y zonas geográficas prioritarias. Las tasas varían del 74% al 100% dependiendo del tipo de activo y ubicación.
Sí. En México, el monto de la depreciación se actualiza con el Factor de Actualización (INPC del mes de cierre / INPC del mes de adquisición). Esto hace que la deducción en pesos reales se mantenga más o menos constante y no pierda valor por inflación.